envío de promoción y seguros sociales


Hoy a primera hora, en la sesión de prácticas, hemos intentado enviar una serie de correos electrónicos masivos (poniendo las direcciones de correo de destino de una lista de clientes sacada de la base de datos de empresas de SEFED en el campo de copia oculta) con la oferta de productos de nuestro catálogo de productos de papelería y material de oficina con motivo del día del padre.

En la parte práctica hemos terminado de rellenar el modelo TC1 y TC2 con los datos de los problemas 12 y 14. También hemos hecho el problema 15, pero solamente para un mes y hemos llegado hasta rellenar los modelos TC1 y TC2, lo cual ha resultado más sencillo y clarificador, ya que solamente era un empleado. De hecho, lo correcto es rellenar el modelo TC2 y el TC2 abreviado en vez del TC1 si solamente se tiene un trabajador.

En el envío de la oferta del día del padre (que es el próximo día 19 de marzo), además del folleto en formato electrónico también hemos preparado una carta de presentación, que hemos adjuntado junto el catálogo en formato MS Word y hemos reproducido en el cuerpo del mensaje. Tras realizar cinco envíos de 20 direcciones de correo cada uno, nos hemos encontrado con que han sido devueltos por haber superado el límite (no recuerdo cual) del servidor de destino (todos los correos tenían el dominio sefed.es por lo que supongo que son entregados por el mismo servidor de correo)

2 comentarios en “envío de promoción y seguros sociales

  1. SUPUESTO 15

    Trabajador diario del Grupo 9 de cotización, con un contrato fijo desde el 25 de octubre de 2006 a jornada completa.

    En convenio tiene reconocidos:

    – Salario Base: 27 euros/día
    – Plus Títulos: 0,3 euros/día
    – Dos pagas extra de 600 euros cada una
    – Vacaciones 30 días naturales al precio del salario base

    Incidencias del mes de Mayo:

    – Horas extra de fuerza mayor: 100,00 euros
    – Horas extra no fuerza mayor: 55,00 euros
    – Dietas: 25,00 euros
    – Anticipo: 340,00 euros

    Incidencias del mes de Junio:

    – Faltó a trabajar justificadamente los días 9 y 10 por enfermedad de un familiar
    – Huelga el día 16
    – Horas extra de fuerza mayor: 50,00 euros
    – Vacaciones los días 23 y 24

    Incidencias del mes de Julio:

    – Vacaciones los días 7 y 8
    – Horas extra de no fuerza mayor 45,00 euros
    – Abandona la empresa el día 21 de julio por problemas personales extinguiendo su contrato

    El IRPF que se le aplica es del 6%

    Se pide:

    – Realizar las nóminas de mayo, junio y julio
    – Calcular la paga extra de junio sabiendo que estuvo de baja médica 25 días del primer semestre
    – Calcular los Seguros Sociales del mes de Mayo y rellenar los modelos TC1 y TC2
    – Rellenar el recibo de salarios del mes de Mayo

    SOLUCIÓN

    Vamos por partes. Seguramente resolver esto me llevará varios días :)

    (a) Nómina y Seguros Sociales de Mayo

    El trabajador tiene un contrato indefinido a tiempo completo y pertenece al grupo 9 de cotización (oficiales de tercera y especialistas), que es del tipo de trabajador diario (que tendrá efecto en la cuantificación en días naturales de periodos en ciertos cálculos) El mes de Mayo tiene 31 días naturales.

    El total devengado en el mes de Mayo es:

    – Salario Base: 27,00 * 31 = 837,00
    – Plus Títulos: 0,3 * 31 = 9,30
    – HEfm = 100,00
    – HEnfm = 55,00
    – Dietas = 25,00

    que totalizan: 1.026,30 euros.

    NOTA: El anticipo es una cantidad recibida a cuenta el mes anterior, que será minorada del líquido a percibir por el trabajador. Las pagas extras no se prorratean y no se han disfrutado días de vacaciones.

    La base de cotización por contingencias comunes está formada por el salario base, el plus de títulos y la prorrata de las pagas extras, que es anual (no se dice lo contrario):

    – BCCC = 837,00 + 9,30 + 2 * (600/365) * 31 = 837,00 + 9,30 + 101,92 = 948,22

    Para comprobar si la base se encuentra entre los límites definidos para los trabajadores del grupo 9 de cotización (23,33 .. 102,47) debemos calcular el valor de la BCCC diaria, dividiendo entre los días naturales del mes de mayo, resultando 30,59. Al encontrarse dentro del intervalo, se usa la base calculada.

    La base de cotización por contingencias profesionales será:

    – BCCP = BCCC + HE = 948,22 + 100,00 + 55,00 = 1.103,22

    Al igual que en el caso anterior, la base de cotización diaria (1.103,22/31 = 35,59) se encuentra dentro del intervalo definido para el grupo 9, con lo que se usa la base calculada.

    NOTA: Las dietas no cotizan

    Las deducciones (retenciones) por parte del trabajador y la empresa, teniendo en cuenta las condiciones contractuales del trabajador, serán las siguientes:

    + Contingencias Comunes (BCCC)
    — (T) (4,70) = 44,57
    — (E) (23,60) = 223,78

    + Desempleo (BCCP)
    — (T) (1,55) = 17,10
    — (E) (5,75) = 63,44

    + Formación Profesional (BCCP=
    — (T) (0,10) = 1,10
    — (E) (0,60) = 6,62

    + FOGASA (BCCP=
    — (T) ——–
    — (E) (0,20) = 2,21

    + HEfm (BCHEfm)
    — (T) (2,00) = 2,00
    — (E) (12,00) = 12,00

    + HEnfm (BCHEnfm)
    — (T) (4,70) = 2,59
    — (E) (23,60) = 12,98

    Para el caso de IT e IMS consideramos, aunque no lo dice el problema, que el trabajador está en una empresa con CNAE 27 que tiene un 2,70 en IT y un 1,80 en IMS:

    + IT (BCCP)
    — (T) ——–
    — (E) (2,70) = 29,79

    + IMS (BCCP)
    — (T) ——–
    — (E) (1,80) = 19,86

    La retención del IRPF, se hace sobre la base imponible que resulta del total devengado menos las dietas (que no tributan porque no superan el límite de 26,67 euros/día)

    + IRPF (BC_IRPF = 1.026,30 – 25,00 = 1.001,30)
    — (T) (6,00) 60,08
    — (E) ————-

    El total deducido por parte del trabajador es de 127.44 euros.

    El líquido a percibir en la nómina de mayo será el total devengado menos las deducciones y menos el anticipo adelantado el mes anterior:

    – Líquido a Percibir = 1.026,30 – 127,44 – 340,00 = 558,86 euros.

    Rellenamos el recibo de salario del mes de mayo.

    Ahora tenemos que rellenar documentos de cotización: el TC2 y el TC1. Como tenemos un solo trabajador podemos rellenar el TC2 abreviado y el TC1.

    Para rellenarlos debemos seguir unas instrucciones bastante estrictas en cuanto al contenido que se puede poner en las casillas. Podemos consultar los manuales prácticos de los dos impresos que nos interesan del régimen general:

    Instrucciones TC2 (también para el TC2 abreviado)

    Instrucciones TC1

    Según toda la documentación anterior, si rellenamos el TC2 del régimen general:

    + En la primera línea, que será la de BCCC, pondremos:
    — el nombre abreviado del trabajador (en mi caso sería MIGOG);
    — la clave IPF (1),
    — el identificador de la persona física (NIF), el número de afiliación a la seguridad social (12 dígitos, que por ser de Cantabria será 39XXX …);
    — el epígrafe de AT y EP no se pone nada, ya que estamos usando el CNAE de la empresa donde trabaja (si tuviera un tipo alfanumérico a-i de los tipos aplicables a ocupaciones y situaciones en todas las actividades, tampoco lo pondríamos en esta línea, sino en la de BCCP)
    — el número de días/horas será de 31;
    — la clave de la base es 01;
    — el importe sería el valor de BCCC que hemos calculado en el problema: 948,22;
    — lo único que queda por poner es el tipo de contrato (100);

    + En la segunda línea tenemos la correspondiente a BCCP:
    — ponemos (opcional) el número de Días/horas: 31;
    — la clave de la base es 02;
    — el importe de la base calculada en el problema: 1.103,22;

    + En la tercera línea ponemos la base de horas extras de fuerza mayor:
    — no se pone el número de Días/horas;
    — la clave de la base es 10;
    — el importe es un dato del problema: 100,00;

    + En la cuarta línea ponemos la base de horas extras no de fuerza mayor:
    — no se pone el número de Días/horas;
    — la clave de la base es 11;
    — el importe es un dato del problema: 55,00;

    Queda por rellenar los recuadros del final. En el recuadro de Sumas de bases tendremos que poner el total de contingencias comunes, que serán la suma de los importes de todas las líneas con 01; luego el AT y EP que será la suma de todas las líneas con 01>/em>; el total de horas extraordinarias tiene un recuadro para las de fuerza mayor (10) y las de fuerza no mayor (11)

    Finalmente ponemos la fecha, la firma y del sello de la empresa.

    El caso de este problema es un poco especial, ya que solamente tenemos un trabajador. Para estos casos se puede rellenar el TC1 con el TC2 abreviado. En este documento se tiene un recuadro para el TC2 abreviado en la parte derecha en el que en nuestro caso solamente tenemos que rellenar el número de afiliación de la seguridad social, la clave de IPF, la identidicación de la persona física, los días/horas y el código del contrato. Después en la parte del TC1, en cotizaciones generales tendremos que rellenar las casillas siguientes:

    101 con (por este orden) BCCC, el tipo total (28,30) y la 111 con la cuota total (trabajador y empresa), que hemos calculado (268,35);

    102 con la base de horas extra de fuerza mayor (100,00), el tipo total (14,00) y la 112 cuota (14,00);

    103 con la base de horas extra no de fuerza mayor (55,00), el tipo total (28,30) y la 113 con la cuota (15,57);

    299 con el total líquido de cotizaciones generales (la suma de los conceptos anteriores = 297,92);

    301 con el valor total de BCCP (1.103,22); 311 con el valor de cuotas IT (29,79) y 312 con el valor de cuotas IMS (19,86), poniendo su suma en 340 (49,65);

    499 con el mismo valor calculado en la casilla 340 (49,65), puesto que no tenemos compensaciones (Elena explicó lo que había que poner en esa casilla pero francamente no lo recuerdo);

    En la sección otras cotizaciones hay que poner lo siguiente:

    501 la BCCP (1.103,22), el tipo (D+FOGASA+FP) (en este caso tenemos un trabajador con un solo tipo de contrato, que resulta en un porcentaje total del 8,20) y en 511 el resultado de aplicar el porcentaje a la base (90,47)

    699 el total, que coincide con el 511 (90,47)

    NOTA: en la casilla del tipo (D+FOGASA+FP), si tenemos varios trabajadores y con diferentes contratos y por lo tanto diferentes tipos, en esa casilla no ponemos nada; lo que hacemos es calcular las sumas parciales con los tipos totales de los diferentes grupos homogéneos de trabajadores y luego sumamos los parciales en un total, que ponemos en la 511

    Ya solamente nos queda rellenar la sección de Totales. Como en este caso nos sale claramente a ingresar, rellenamos la casolla 700 con el valor total que resulta de sumar las casillas 499 y 699, que da 438,04 euros.

    Ponemos la fecha, firma y sello de la empresa y lo llevamos al banco para liquidarlo. En el banco nos devolverán la parte autocopiativa que tendremos que entregar en la TGSS como prueba de pago.

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