en busca de clientes potenciales y los modelos TC1 y TC2


Hoy ha sido un día duro después de la jornada maratoniana del domingo como vocal segundo de una mesa electoral (empecé a las 8 de la mañana y terminé a las 12 de a coche) Como todos los comienzos de semana cambiamos los turnos y empezamos con la parte práctica.

Esta semana es nuestra última semana en el departamento de marketing. No hicimos mucho hoy. Mediante la base de datos de empresas del SEFED localizamos 21 clientes potenciales en función del sector al que se dedicaban (nos concentramos en el sector de la hostelería y en los intermediarios y comerciantes al por mayor y al por menor del sector de la alimentación, panadería y pastelería)

En la parte teórica trabajamos sobre el supuesto 14, que abarca la vida laboral completa de un trabajador en una empresa con un contrato de duración determinada (temporal) al que se le acaba el contrato y hay que hacerle el finiquito, que integramos en la última nómina del trabajador. Para calcular el finiquito debemos calcular en primer lugar el concepto de vacaciones devengadas y no disfrutadas (las pagas extras se le pagan prorrateadas cada mes, como suele ser habitual en este tipo de contratos) En segundo lugar debemos calcular la parte proporcional que le corresponde de la indemnización por finalización del contrato que en este caso son 8 días por año trabajado. Las dos cantidades se suman y se anotan en el apartado indemnizaciones y suplidos del recibo de salarios.

Para completar la jugada empezamos a rellenar los formularios TC1 y TC2 que se deben hacer cada mes, tomando como base los cálculos realizados en los ejercicios 12 y 14. En estos formularios se anotan las cantidades que se deben liquidar a la Seguridad Social, de parte de los trabajadores que tenemos en la empresa y la que corresponde a la empresa por tener trabajadores a su cargo (seguros sociales)

Los formularios se pueden rellenar en papel, en cuyo caso hay que hacerlo a máquina o con una impresora matricial, ya que se hace con papel autocopiativo. Existen unas reglas muy estrictas para rellenar esos documentos. Aparte del requisito de rellenar a máquina no se pueden poner signos de puntuación excepto en las cifras (signos de miles y de céntimos) Ademas hay que saber una serie de códigos que se encuentran en unas tablas en las instrucciones. Estas instrucciones se pueden descargar de la web de la Seguridad Social.

Otra opción que se usa mayoritariamente ahora (y que seguramente será obligatoria en corto plazo) es hacer estos documentos de forma automática con programas informáticos y entregarlos vía telemática con el sistema RED.

10 comentarios en “en busca de clientes potenciales y los modelos TC1 y TC2

  1. SUPUESTO 14

    Trabajador diario del grupo 8 de cotización, con un contrato temporal (a tiempo completo) desde el 10 de agosto al 28 de octubre de 2007.

    En convenio tiene reconocidos los siguientes conceptos:

    – Salario Base: 72 euros/día
    – Antigüedad: 2% del salario base por bienio
    – Plus Idiomas: 0,5 euros/día
    – Dos pagas extras de 35 días de salario base + antigüedad
    – 30 días naturales de vacaciones retribuidas a 854 euros
    – Cobra las pagas extras prorrateadas

    Incidencias el mes de Agosto:

    – Horas de no fuerza mayor: 120 euros
    – Horas de fuerza mayor: 100 euros

    Incidencias del mes de Septiembre

    – Huelga los días 9 y 10
    – Horas de fuerza mayor 95 euros
    – Anticipo de 240 euros

    Incidencias del mes de Octubre

    – Faltó de trabajar injustificadamente por motivos personales el día 26, que por acuerdo con la empresa se decide tenerle en cuenta como vacaciones
    – Huelga el día 22
    – Vacaciones el día 7
    – Horas de no fuerza mayor 125 euros
    – La empresa como compensación a su trabajo decide concederle un regalo que consiste en un cheque de 95 euros en productos de la empresa

    Se le aplica una retención del 8% del IRPF

    Se pide calcular las nóminas de agosto, septiembre y octubre

    SOLUCIÓN

    (a) Nómina de Agosto

    Agosto tiene 31 días naturales, lo cual es importante para los cálculos de nómina de un trabajador diario (grupo 8, oficiales de primera y segunda)

    Empezamos con el total devengado:

    – Salario Base = 72,00 * 31 = 2.232,00
    – Plus de Idiomas = 0,5 * 31 = 15,5
    – Antigüedad = 0,00 (no tiene ningún bienio)
    – Paga Extra Prorrateada = 2 * ((35 * 72,00)/365) * 31 = 428,06
    – Horas Extra No Fuerza Mayor = 120,00
    – Horas Extra Fuerza Mayor = 100,00

    que totaliza 2.985,56 euros.

    Las bases de cotización:

    – BCCC = 2.232, 00 + 15,50 + 428,06 = 2.765,56

    – BCCP = 2.765,56 + 100,00 + 120,00 = 2.985,56

    Las bases diarias para comprobar los límites serán:

    – BCCC (diaria) = 2.765,56/31 = 89,21

    – BCCP (diaria) = 2.985,56/31 = 96,31

    que están entre los límites del grupo 8 (23,33 .. 102,47)

    Las deducciones:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 129,98
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 47,77
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 2,99
    – Horas Extra Fuerza Mayor (BCHEfm) (2,00) = 2,00
    – Horas Extra No Fuerza Mayor (BCHEfnm) (4,70) = 5,64

    El total de seguridad social del trabajador es: 188,38 euros.

    La retención del IRPF se aplica sobre la base imponible que corresponde en este caso al total devengado ya que tributan todos los concpetos:

    – IRPF (2.985,56) (8,00) = 238,85

    El Total de Deducciones es de 427,23 euros.

    Y finalmente el líquido a percibir por el trabajador en el mes de Agosto será:

    – Líquido a Percibir = 2.985,56 – 427,23 = 2.558,33 euros.

  2. SUPUESTO 14 (CONT)

    (b) Nómina de Septiembre 2007

    En este mes hay más incidencias interesantes. Para empezar están los días de huelga. Estos días no cotizan y tampoco tributan. Esto quiere decir que puesto que los días naturales de septiembre son 30, los días efectivos se reducen por los días de huelga a 28.

    Con todo esto podemos calcular el total devengado:

    – Salario Base = 72,00 * 28 = 2.016,00
    – Plus de Idiomas = 0,5 * 28 = 14,00
    – Horas de Fuerza Mayor (HEfm) = 95,00
    – Pagas Extra Prorrateadas = 2 * ((35 * 72,00)/365) * 28 = 386,68

    NOTA: Aquí podemos ver que el computo de las pagas extras es anual y se ponen los días naturales del año; el número de días que se tienen en cuenta son los naturales del mes menos los de huelga en todos los casos; los días de huelga actúan como si el contrato estuviera suspendido

    Ahora pasamos a las bases de cotización:

    – BCCC = 2.016,00 + 14,00 + 386,88 = 2.416,68

    – BCCP = 2.416,68 + 95,00 = 2.511,68

    Como es un trabajador diario hay que comprobar los límites diarios de las bases:

    – BCCC (diario) = 2.416,68/28 = 86,31
    – BCCP (diario) = 2.511,68/28 = 89,70

    que se encuentran dentro de los límites del grupo 8 de cotización.

    Las deducciones de seguridad social del trenajador:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 113,58
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 40,19
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 2,51
    – Horas Extra Fuerza Mayor (BCHEfm) (2,00) = 1,90

    El total de deducciones es: 158,18 euros.

    La retención del IRPF se hace sobre el total devengado:

    – IRPF (2.511,68) (8,00) = 200,93

    Además hay que incluir el anticipo que hemos recibido el mes pasado (que no se incluyó en la nómina; no se hace nunca):

    – Anticipo = 240,00

    El Total de Deducciones del trabajador es 599,11 euros.

    El líquido a percibir por el trabajador es:

    – Líquido a Recibir = 2.511,68 – 599,11 = 1.912,57 euros.

    (c) Nómina de Octubre

    Esta es la que más novedades incluye. Se tiene una falta no justificada, huelga, vacaciones disfrutadas y remuneración en especie por parte de la empresa.

    El mes de octubre tiene 31 días naturales. El trabajador tiene un contrato temporal que termina el día 28. Así pues este mes tiene para él 28 días. Pero a esos 28 días hay que quitarle el día de huelga y los dos días de vacaciones. Con lo que nos quedan 25 días.

    El total devengado será:

    – Salario Base = 72,00 * 25 = 1.800,00
    – Plus Convenio = 0,50 * 25 = 12,50
    – Vacaciones Disfrutadas = 2 * (854,00/30) = 56,93
    – Prorrata Pagas Extra = 2 * ((35 * 72,00)/365) * 27 = 372,82
    – Horas Extra No Fuerza Mayor (Voluntarias) = 125,00
    – Productos en Especie = 95,00

    que totaliza a 2.462,25 euros.

    NOTAS: Las vacaciones también imputan como días trabajados en la prorrata de pagas extra. Los productos en especie están exentos de cotización porque no superan el 20% del IPREM pero TRIBUTAN por IRPF (forman parte de la base imponible)

    Las bases de cotización:

    – BCCC = 1.800,00 + 12,50 + 56,93 + 372,82 = 2.242,25
    – BCCP = 2.242,25 + 125,00 = 2.367,25

    cuyos valores diarios (/27) están dentro de los límites diarios fijados para los trabajadores del grupo 8 de cotización.

    Con esto calculamos deducciones y retenciones:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 105,39
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 37,88
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 2,37
    – Horas Extra Fuerza Mayor (BCHEfm) (2,00) = 5,88

    El total de deducciones es: 151,52 euros.

    La retención del IRPF se hace sobre el total devengado:

    – IRPF (2.462,25) (8,00) = 196,98

    Ahora podemos incluir también los productos en especie o restarlo posteriormente del líquido a percibir:

    – Productos en Especie = 95,00

    El Total de Deducciones del trabajador es: 443,50 euros.

    Y el líquido a percibir por parte del trabajador en el mes de septiembre será:

    – Líquido a Percibir = 2.462,25 – 443,50 = 2.018,75 euros.

  3. Puesto que el contrato temporal finaliza el día 28, debemos calcular el finiquito del trabajador. Este debe incluir las vacaciones devengadas pero no disfrutadas, la parte proporcional de las pagas extras devengadas (en este caso el trabajador ya las he percibido mensualmente en su nómina) y una indemnización de 8 días de salario base por año trabajado (que será una parte proporcional ya que el trabajador ha estado tres meses)

    Esta indemnización está exenta de cotizar pero TRIBUTA (si esta fuese por cese o despido tampoco tributaría)

    (a) Vacaciones

    Según el Estatuto de los Trabajadores el devengo de las vacaciones es anual, 12 meses. En este caso como nos encontramos con un trabajador diario tenemos que contar 365 días (año 2007) Además se tiene derecho a 30 días naturales por año trabajado. Como nuestro trabajador no ha estado un año, habrá que calcular la parte proporcional de días.

    – Días Trabajados = 22 (Agosto) + 28 (Septiembre) + 27 (Octubre) = 77

    Ahora por una regla de tres:

    – Días Devengados = 30 * (77/365) = 6,33 días.

    Como en Septiembre ha disfrutado dos tendremos que quitarlos a la cantidad anterior y nos quedan 4,33 días que hay que pagar.

    NOTA: Estos días son también, tras la finalización del contrato, los días en los que el trabajador se encuentra en situación asimilada al alta y tras los cuales pasa a estar en situación de desempleo.

    Ahora calculamos el valor monetario del concepto de vacaciones del finiquito:

    – Vacaciones = (854,00/30) * 4,33 = 123,26 euros.

    Este concepto cotiza (forma parte de la BCCC) y tributa (forma parte de la base imponible del IRPF)

    (b) Indemnización

    Primero tenemos que determinar el bruto anual, osea, la cantidad que cobraría el trabajador diario tras trabajar 365 días con todos los conceptos:

    – Salario Base = 72,00 * (365 – 30) = 24.120,00
    – Vacaciones = 854,00

    NOTA: Hemos considerado el periodo de trabajo y por separado los 30 días de vacaciones que se pagan distintas.

    – Plus de Idiomas = 0,50 * (365 – 30) = 167,50

    NOTA: En general, el cobro del plus depende de lo que diga el convenio; aquí hemos supuesto que en vacaciones no se cobra el plus

    – Pagas Extra completas = 2 * (35 * 72,00) = 5.040,00

    El bruto anual totaliza 30.181,50 euros.

    Puesto que solamente se han trabajado 77 de los 365 días del año, los días de indemnización a los que se tiene derecho son:

    – Días de Indemnización = 8 * (77/365) = 1,69

    que se redondean a la baja, quedando 1 día. El importe de la indemnización será:

    – Indemnización = 30.181,50 * (1/365) = 82,69 euros.

    Esta cantidad no cotiza pero si tributa.

    (c) Liquidación

    El Total Devengado del finiquito será:

    – Total Devengado = 123,26 + 82,69 = 205,95 euros.

    Las bases de cotización serán:

    – BCCC = BCCP = 123,26

    Y las deducciones y retenciones:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 5,79
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 1,97
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 0,12

    que totalizan 7,88 euros.

    La retención del IRPF sobre la base compuesta por el total devengado:

    – IRPF (205,95) (8,00) = 16,48

    Con lo que líquido a percibir por el trabajador en el finiquito será el siguiente:

    – Líquido a Percibir = 205,95 – 7,88 – 16,48 = 181,59 euros.

    NOTA: Al rellenar el recibo de salarios del último mes de Octubre, esta cantidad se pone en el apartado indemnizaciones y suplidos; también se puede poner en un recibo aparte.

  4. hola mira veo que sabes mucho de nóminas y tal, yo estudio un grado medio de administrativo y me preguntaba si serias tan amable de ayudarme a resolver unas dudas que tengo con el tc1 y tc2.
    En espera de sus noticias,
    muchas gracias.

    cristina

    cristy_sj_90@hotmail.com ese es mi correo

  5. Hola Maria,

    Los TC1 y TC2 no son como los demás impresos a los que estamos acostumbrados. Solamente hay dos maneras de presentarlos, comprarlos en un estanco y rellenarlos a máquina o entregarlos de forma telemática. No hay versión electrónica válida de esos documentos. Como comento en mi artículo de recursos web sobre nóminas, puedes encontrar una versión electrónica de los documentos que mencionas en la web de la seguridad social, bien entendido como dicen en esa misma página que:

    No serán válidas a efectos del cumplimiento de la obligación de cotizar, las impresiones de los documentos de cotización incluidos a continuación, debido a que el tratamiento de los mismos requiere su lectura óptica por lo que solo son válidos los modelos publicados en las Resoluciones de la TGSS .

  6. Hola, buenas tardes, quisiera saber si el plus de idiomas entra en los parámetros del IPREM.
    Muchas gracias. Un saludo, LIBRAX :)

  7. hola me gustaria que me ayudaras a resolver una duda que tengo por favor. Si un trabajador recibe 50 euros diario de gastos de manutencion por 4 dias que el empresario lo traslada a otra localidad para realizar un trabajo, debe incluirse en la nomina en la parte de los devengos, percepciones no salariales el importe de 4×50=200 euros?

    muchas gracias por tu atencion

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