catálogo de productos y nóminas más complejas


Hoy hemos tenido una sesión teórica frenética con Elena, como casi todos los días de esta semana. Hemos hecho cuatro casos de nóminas. Estas se van complicando y/o introduciendo nuevas variantes. Hoy hemos visto la retribución en especie que tributa pero no cotiza (al no superar el 20% del IPREM), el prorrateo en la nómina mensual de las pagas extras y las vacaciones (a mi me hicieron lo primero en softec), días de huelga y absentismo injustificado (faltar al trabajo sin aportar ninguna justificación) y el contrato de formación.

En la parte práctica hemos completado la elaboración del catálogo de la nueva línea de productos de alimentación (12) con sus precios (algunos estimados con suposiciones de su proceso de fabricación) y referencias. Las referencias las hemos puesto distintas a los productos de la línea tradicional, poniendo un número de cuatro cifras primero y luego dos letras. Hemos discutido sobre cuál debe ser el perfil del cliente objetivo. También he ideado que uno de los productos de la nueva línea (postal de napolitanas, que incorpora ideas de la línea tradicional de papelería y productos de oficina y la nueva línea de alimentación) vaya en promoción o como regalo en la venta de alguno de nuestros productos como una manera de decirles a nuestros clientes tradicionales que tenemos esa nueva línea. Hemos hallado solamente un proveedor de confianza que nos pueda servir los nuevos productos (los demás o no están o están empezando o no quieren embarcarse en servirnos)

3 comentarios en “catálogo de productos y nóminas más complejas

  1. SUPUESTO 11

    Un trabajador mensual del grupo 4 de cotización posee un contrato de duración determinada entre el 8 y el 29 de noviembre. Percibe un salario base de 945,00 euros y un plus de idiomas de 8 euros al día. En convenio figuran dos pagas extraordinarias anuales de 30 días de salario base cada una y una paga de beneficios por 730 euros anuales, así como 30 días de vacaciones valorados en 950,00 euros. Se le van a prorratear en la nómina mensual las pagas extras y también las vacaciones.

    Calcular las nómina de noviembre y rellenar un recibo de salarios.

    SOLUCIÓN

    Aquí tenemos un caso en el que es importante determinar los días computables trabajados. El trabajador inicia su contrato el 8 de noviembre y lo finaliza el 29 de noviembre. por lo tanto trabaja 29-8 + 1 = 22 días. Esta cantidad de días va a ser fundamental para determinar el importe de los conceptos salariales:

    – Salario Base = (945,00 / 30) * 22 = 693,00

    Al ser un trabajador mensual, el sueldo del mes se divide entre 30 días (si fuese diario tendríamos que haber utilizado el número de días naturales del mes)

    – Plus de Idiomas = 8 * 22 = 176,00

    La paga de beneficios que se hace este mes en el que se elabora la nómina también se ve afectada por los días del mes que ha trabajado efectivamente el trabajador, ya que su cálculo es de base anual (devengo anual) pero abonada mensualmente (en cierto modo es también prorrateada) Aquí tendremos que calcular la parte proporcional que le corresponde al trabajador por los días de noviembre que ha trabajado:

    – Paga Beneficios = (730,00 / 12) * (22/30) = 44,61

    La novedad de este problema es que indica que las pagas extra y las vacaciones son prorrateadas. Esto significa que dichas pagas se incluyen de forma proporcional cada mes en la nómina. Nosotros tenemos que calcular la parte proporcional que le corresponde al trabajador este mes:

    – Pagas Extra: 2* (945,00/12) * (22/30) = 115,50

    Se ha considerado un año natural compuesto de 12 meses de 30 días, como corresponde a un trabajador mensual.

    Puesto que las vacaciones se pagan de forma diferente a las horas de trabajo hay que calcularlas a parte. Además, puesto que el trabajador es un trabajador temporal y la duración de su contrato no ha llegado al mes, se le tiene que abonar en la nómina su parte de las vacaciones:

    – Vacaciones = (950,00/365) * 22 = 57,26

    Aquí se ha considerado el año natural como el periodo de devengo como el año natural (si se hubiera considerado este año 2008, se tendría que haber puesto 366, ya que es bisiesto; como no se dice nada se considera un año natural normal)

    El total devengado por toso los conceptos calculados anteriormente será de 1.086,37 euros.

    Al haber prorrateado todo en el devengo, y cotizar todo lo que se incluye, las base de cotización de contingencias comunes y de contingencias profesionales es igual al total devengado que acabamos de calcular:

    – BCCC = BCCP = 1.086,37

    Las deducciones de seguridad social son las siguientes:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 51,06
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 17,38
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 1,09

    El total por Seguridad social será: 65,53.

    La bse imponible del IRPF también coincide con el total devengado ya que todo los que se incluye tributa:

    – IRPF (1.086,37) (2%) = 21,73

    Aunque no se menciona en el problema se ha decidido retener un 2% que es el mínimo.

    El total de deducciones a aplicar será entonces: 91,26.

    El Líquido a Percibir por parte del trabajador será: 1.086,37 – 91,26 = 995,11 euros.

    Finalmente rellenamos su recibo de salario del mes de noviembre.

  2. SUPUESTO 12

    Trabajadora diaria que cotiza en el grupo 8 (oficiales de primera y segunda) Posee un contrato temporal de 10 de septiembre a 28 de noviembre. Percibe diariamente 91 euros así como un plus de idiomas de 0,50 euros/día. Tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 40 días de salario base, y se pagan prorrateadamente. Se pactan 30 días naturales de vacaciones retribuidas a 1000,00 euros. Se le practica una retención del 2%.

    En Septiembre se dan las siguientes incidencias:

    – Dos días de huelga (23 y 24)
    – Horas extraordinarias de fuerza mayor por 100,00 euros
    – Recibió un anticipo por 40 euros (el mes anterior)

    En octubre:

    – Cuatro días de absentismo injustificado (del 6 al 9)
    – Huelga el día 20
    – Vacaciones el día 15
    – Horas extraordinarias no fuerza mayor por 97.00 euros

    Se pide calcular las nóminas de septiembre y octubre y confeccionar los recibos de salarios.

    SOLUCIÓN

    Este problema se acerca mucho a la complejidad de un problema de examen (que es el próximo día 17 de marzo)

    (a) Nómina Septiembre

    En primer lugar es crítico determinar los días efectivos de trabajo de cada mes, dado que la trabajadora es del tipo diario y que no ha trabajado los mese completos. En el mes de septiembre, que tiene 30 días (para un trabajador diario) ha empezado el 10 y ha acabado el 30 por lo que computan 21 días. Ahora bien, en este mes han habido DOS días de huelga, que no cotizan y se consideran como si el trabajador no hubiera estado dado de alta en la empresa. Por lo que los días efectivos se quedan en 19. A partir de aquí se calculan los conceptos salariales:

    – Salario Base = 91,00 * 19,00 = 1.729,00
    – Plus Idiomas = 0,5 * 19 = 9,50
    – Horas Extraordinarias de Fuerza Mayor (HEfm) = 100,00
    – Paga Extraordinaria (prorrateada) = 2 * ((40 * 91,00)/365) * 19 = 378,96

    En la paga extraordinaria prorrateada se ha considerado el año natural no bisiesto (se supone que no estamos calculando el 2008) y se puede comprobar que los días de huelga no cuentan.

    El total devengado en el mes de septiembre será: 2.217,46 euros.

    El cálculo de la base de cotización por contingencias comunes (BCCC) se calcula sin contar los días de huelga:

    – BCCC = 1.729,00 + 9,50 + 378,96 = 2.117,46

    Al comprobar si la base de cotización diaria (2.117,46/19 = 111,45) está dentro del rango del grupo 8 de cotización se ve que es mayor que la máxima de 102,47, que es la que se toma como nueva base de cotización:

    – BCCC = 102,47 * 19 = 1.946,93.

    Puesto que la BCCP es la BCCC más las horas extraordinarias, está claro que en este caso también se va superar el máximo del grupo 8 por lo que también se va a adoptar el máximo como nueva base diaria:

    – BCCP = 102,47 * 19 = 1.946,93.

    Ahora calculamos las deducciones por seguridad social del trabajador:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 91,50
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 31,15
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) 1,95
    – Horas Extraordinarias Fuerza Mayor (BCHEfm) = 2,00

    Estas deducciones totalizan 126,60.

    Para el IRPF la base imponible es el total devengado en el mes (como en el problema anterior):

    – IRPF (2.217,46) (2,00) = 44,35

    Ahora descontamos el anticipo que se le concedió el mes anterior:

    – Anticipo: 40,00

    Y nos queda el total de deducciones en: 210,95 euros.

    El Líquido a Percibir por la trabajadora en el mes de Septiembre será:

    – Líquido a Percibir = 2.217,46 – 210,95 = 2006,51 euros.

    Ahora rellenamos el recibo de la nómina de setiembre de la trabajadora.

    (b) Nómina Octubre

    Aquí el cálculo de los días es más complejo. Octubre tiene 31 días al que hay que quitar un día de huelga, quedándose en 30. De esos 30 días, uno es de vacaciones, que se pagan diferente al salario base, por lo que hay que llevarlo a parte. Así que quedan 29 días. No obstante veremos en las deducciones que de aquí hay que descontar 4 días de absentismo injustificado en los que se deja de cobrar el salario baser, el plus y la paga extra prorrateada.

    Teniendo claro lo de los días pasamos al cálculo de los conceptos a devengar:

    – Salario Base = 91,00 * 29 = 2.639,00
    – Plus Idiomas = 0,50 * 29 = 14,50
    – Paga Extra (Prorrateada) = 2 * ((40 * 91,00)/365) * 30 = 598,36
    – Horas Extraordinarias No de Fuerza Mayor = 97,00
    – Vacaciones = 1.000/30 * 1 = 33,33

    Aquí se paga el día de vacaciones disfrutado (no es un prorrata) y en la paga extra sí se considera el día de vacaciones (como es natural)

    NOTA: ¿Se le han pagado las vacaciones a las que tiene derecho o eso se la paga en el finiquito?

    El total devengado será: 3.382,19 euros.

    En el cálculo de la BCCC se considera el salario base, el plus de idiomas, la paga extra y las vacaciones:

    – BCCC = 2.639,00 + 14,50 + 598,36 + 33,33 = 3.285,19

    que en su versión diaria se pasa, aunque ligeramente del máximo de cotización:

    – BCCC (diario) = 3.285,19 / 30 = 109,51 > 102,47 => BCCC (diario) = 102,47

    y la base que se toma será la máxima mensual:

    – BCCC = 102,47 * 30 = 3.074,10

    Puesto que la BCCP añade las horas ecxtraordinarias, también se pasa, por lo que se pone tanbién el valor máximo:

    – BCCP = 102,47 * 30 = 3.074,10

    Calculamos ahora las deducciones de trabajador para la seguridad social:

    – Contingencias Comunes (BCCC) (4,70) = 144,48
    – Desempleo (BCCP) (1,60) = 49,19
    – Formación Profesional (BCCP) (0,10) = 3,07
    – Horas Extraordinarias No Fuerza Mayor (BCHEnfm) (4,70) = 4,56

    Estas deducciones totalizan 201,30.

    Para el IRPF, la base imponible será el total devengado menos todas las cantidades dejadas de percibir los cuatro días de absentismo injustificado: el sueldo base no percibido, el plus de idiomas no percibido y la parte de la paga extra no percibida.

    – IRPF (3.382 – 4 * 91,00 – 4 * 0,5 – 2 * ((40 * 91,00)/365) * 4 = 2.936,41) = 58,73

    Finalmente también tendremos que deducir las cantidades no percibidas los días de absentismo injustificado, cantidades que hemos mencionado antes:

    – Absentismo injustificado = 4* 91,00 + 4 * 0,5 + 2 * ((40 * 91,00)/365) * 4 = 445,78

    El Líquido a Percibir por la trabajadora será:

    – Líquido a percibir = 3.382,19 – 201,30 – 58,73 – 445,78 = 2.676,38 euros.

    Ahora rellenamos el recibo de la nómina de octubre de la trabajadora.

  3. SUPUESTO 13

    Un trabajador diario con un contrato de formación. Trabaja el 85 % de la jornada, dedicando el resto (15%) a la formación teórica. Su salario es el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en proporción al tiempo trabajado. Se le practica una retención del IRPF del 2%.

    Se pide calcular la nómina de octubre.

    SOLUCIÓN

    El contrato de formación es un tipo de contrato especial para jóvenes entre 16 y 21 años (24 años en caso de las escuelas talleres y casas de oficios) El contrato puede durar de seis meses a dos años (tres en casos especiales) El tiempo de permanencia en la empresa se divide entre tratabajo práctico y formación teórica. La formación teórica debe tener un peso mínimo del 15 %. El pago al trabajador debe ser del SMI o de la cantidad (que lógicamente será superior) que establezca el convenio. Existe un límite, fijado por convenio, del número de contratos de formación que puede hacer la empresa (un porcentaje de los totales) Para el pago de las cantidades correspondientes a la SS, la empresa debe tener una cuenta de cotización específica diferente de la general.

    Las tablas de deducciones de seguridad social de trabajador y empresa son un poco especiales en este caso ya que no establecen porcentajes sino valores absolutos en euros. Elena nos ha dado las tablas actualizadas para 2008 (se publican en los presupuestos generales del estado), que son las que hay que utilizar en el ejercicio:

    – Contingencias Comunes (T) 5,76 (E) 28,93
    – FOGASA (T) —– (E) 2,21
    – Formación Profesional (T) 0,15 (E) 1,06
    – (IT, IMS) (T) —– (E) 3,98

    Como se puede ver no se cotiza a desempleo.

    El trabajador es del tipo diario por lo que el SMI es de 20 euros/día (600 euros mensuales, meses de 30 días, para un trabajador mensual) Por otra parte el trabajador no trabaja toda la jornada, sino un 85 %. Octubre tiene 31 días. Con todos estos datos tenemos para calcular el salario base:

    – Salario Base: 20,00 * 31 * 0,85 = 527,00 euros.

    Y esto coincide con el total devengado ya que no percibe nada más. Las bases de cotización serán el total devengado (no hay horas extras):

    – BCCC = BCCP = Total Devengado = 527,00

    Las deducciones las sacamos directamente de las tablas de cotización que tienen valores absolutos en euros:

    – Deducciones S.S = 5,76 + 0,15 = 5,91

    El IRPF se calcula del total devengado como base imponible:

    – IRPF (527,00) (2,00) = 10,54

    Y finalmente el líquido percibido será:

    – Líquido percibido = 527,00 – 5,91 – 10,54 = 510,55 euros.

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